پس از اتمام فرصت ۴ ماهه ارسال اظهارنامه عملکرد، طبق ماده ۱۵۶ ق.م.م اداره امور مالیاتی یکسال فرصت دارد تا اظهارنامه شما را مورد رسیدگی قرار دهد. زمانی مالیات اظهار شده شما، مورد قبول ممیزان قرار می‌گیرد که، مبتنی بر دفاتر حسابداری و اسناد مثبته باشد. در واقع شما باید خودتان را برای دفاع از ارقام اظهارنامه مالیاتی آماده کنید. برای دفاع، باید خود را به سلاحی مجهز کنید تا کمترین نگرانی را در زمان رسیدگی داشته باشید. اما چطور؟
زونکن مالیاتی
شما زمانی می‌توانید، از اظهارنامه عملکرد خود به خوبی دفاع کنید که، اسناد مثبته موردنیاز ممیزان را بلافاصله روی میز وی بگذارید. این میزان از آمادگی علاوه بر منظم نشان دادن سیستم حسابداری، سطحی از اطمینان را به ممیزان مالیاتی می‌دهد که، شما حرفی برای گفتن دارید. پس نگهداری و بروز بودن این زونکن، در بایگانی حسابداری شرکت شما، از اهمیت بالایی برخوردار است. ما در ادامه مقاله، به بخش‌های مختلف این زونکن، و اسناد مثبته‌ای که باید در هر بخش آن نگهداری شود صحبت خواهیم کرد. پس تا پایان، این مقاله را دنبال کنید.
بخش‌های زونکن مالیاتی
برای بخش‌بندی زونکن مالیاتی از ۵ دیوایدر استفاده کنید، و هر بخش را به صورت زیر نامگذاری کنید.
- بخش ۱: عمومی
- بخش ۲: حقوق و دستمزد
- بخش ۳: گزارش خرید و فروش فصلی
- بخش ۴: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
- بخش ۵: سالانه
حال ببینیم در هر بخش، چه اطلاعاتی را باید نگهداری کنیم.
بخش اول زونکن مالیاتی
در بخش اول، اطلاعات عمومی را قرار دهید. این اطلاعات معمولاً شامل موارد زیر است:
- تائیدیه اداره پست در رابطه با آدرس اقامتگاه قانونی
- صورتجلسه‌های هیأت مدیره و مجامع عمومی
- روزنامه‌های رسمی شامل: تغییر آدرس، انتخاب مدیران و بازرسان، و …
- مشخصات کامل سهامداران، و اعضای هیأت مدیره: طبق تصویب مجمع عمومی سالانه و روزنامه رسمی مربوطه
- قراردادهای اجاره
- فیش‌های مالیات اجاره و مدارک پرداخت
بخش دوم زونکن مالیاتی
در بخش دوم، اطلاعات حقوق و دستمزد برای ۱۲ ماه سال قرار می‌گیرد. این اطلاعات شامل:
- ۱۲ ماه لیست حقوق و دستمزد
- ۱۲ ماه لیست بیمه مبتنی بر لیست حقوق و دستمزد
- ۱۲ ماه لیست مالیات مبتنی بر لیست حقوق و دستمزد به همراه فیش های پرداخت مالیات
- گزارش مغایرت گیری تاریخ تخصیص هزینه، اعلام لیست مالیات حقوق و پرداخت آن
- لیست عیدی و سنوات و مرخصی استفاده نشده (مطابقت با ماده ۱۴۸ ق.م.م)
بخش سوم زونکن مالیاتی
در بخش سوم، اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده قرار می‌گیرد. این اطلاعات شامل:
- گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده یا معافیت از آن
- اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
- فیش‌های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
- درخواست استرداد اعتبار مالیاتی
بخش چهارم زونکن مالیاتی
در بخش چهارم، اطلاعات گزارش خرید و فروش فصلی قرار می‌گیرد. این اطلاعات شامل:
- گزارش‌های خرید
- گزارش‌های فروش
- گزارش‌های اجاره
- گزارش اعلام مشخصات شرکت شما، توسط طرف حساب‌ها + شماره سند حسابداری آن‌ها
- سایر گزارش‌های مرتبط با فعالیت شرکت
بخش پنجم زونکن مالیاتی
در بخش پنجم، اطلاعات سالانه قرار می‌گیرد. این اطلاعات شامل:
- اظهارنامه مالیات عملکرد
- تراز کل و معین قبل از بستن حساب‌های موقت
- تراز کل و معین قبل از بعد حساب‌های موقت
- تراز کل و معین بعد از بستن حساب‌های دائمی
- پرینت حساب‌های بانکی پرگردش
- صورت گردش موجودی کالا
- صورتجلسه انبارگردانی تصویب شده توسط مدیریت
- لیست استهلاک دارایی‌های ثابت
- لیست کامل تسهیلات مالی دریافتی از بانک‌ها و موسسات اعتباری، و قراردادهای مربوطه
سایر مدارکِ مکمل زونکن مالیاتی
لیست سایر مدارکی که باید هنگام مراجعه به اداره امور مالیاتی، به ممیز مالیاتی خود ارائه دهید، شامل مواردی است که، امکان بایگانی در زونکن مالیاتی را ندارند. این موارد شامل:
- دفاتر روزنامه و کل تحریر شده
- جعبه دفاتر قانونی: تعجب آور است، اما بعضاً توسط ممیزان مطالبه می‌شود.
- زونکن فاکتورهای فروش: معمولاً تعدادی از آن‌ها (مثلاً اولین و آخرین و تعدادی از فاکتورهای طی سال مالی) کپی گرفته می‌شود و به عنوان نمونه به ممیزان ارائه می‌شود.
نتیجه‌گیری
** با تهیه زونکن مالیاتی، با فکری آزاد، خود را برای رسیدگی ممیزان آماده می‌کنید. پس تعلل نکنید و هر چه سریعتر این زونکن را در بایگانی حسابداری خود تشکیل دهید **
در مقاله بعدی از سری مقالات حسابداری مالیاتی، در مورد نقاط تمرکز، سوالات و کنترل‌هایی که ممیزان در اظهارنامه عملکرد و اسناد مثبته شما بررسی می‌کنند، صحبت خواهیم کرد.
لطفاً با ارسال دیدگاه‌های خود در زیر همین صفحه،
ما را در تولید آموزش‌های بعدی کمک کنید.
منبع: حسابیست
به قلم: امین رضا زارع
منتظر مقالات بعدی حسابیست باشید.
10 دیدگاه برای “زونکن مالیاتی سلاحی برای رسیدگی! ”
بسیار زیبا ،کاربردی و مفید. متشکر از محتوای مطلب
با سلام
خوشحالم که مفید بود (:
جعبه دفاتر! قشنگ معلومه دنبال بهونه بوده دیگه :))))
با سلام
به هر حال باید برای هر بهانه‌ای خودمون رو آماده کنیم (:
سلام استاد
دستتون دردنکنه
نکات بسیار کاربردی هستن.
سلام
خواهش میکنم
موفق باشید
بابت مطالب خوب واموزنده که در آینده. زیاد باهاش سروکار دارم وبسیار کمک کننده هستش الخصوص برای من ممنونم. کارمن رو راحت کردین استاد مطالب وتجربه های آماده رادر اختیار همه میزارید
با سلام
خواهش میکنم
موفق باشید
خیلی عالی و مفید بود استاد ممنونم ازتون.
سلام
خواهش میکنم
موفق باشید